2026 年の鉱業税をどのように処理するか? (報告ガイド)

マイニング報酬の税分類

1. 仮想通貨のマイニング報酬は、受領日の時価で経常利益として処理されます。

2. IRS およびほとんどの主要な税務管轄区域は、新しく鋳造されたコインを、販売時ではなく取得時に課税対象イベントとして分類します。

3. マイナーは、信頼できる交換データまたはブロックチェーンエクスプローラーを使用して、受け取った各ブロック報酬の正確な日付、時刻、および米ドル相当の価値を記録する必要があります。

4. ハードウェアの減価償却費と電気代は、マイニング作業が地方税法に基づいて貿易または事業として適格である場合にのみ控除できます。

5. 趣味のマイニング活動は経費控除の厳しい制限に直面しており、専門的な活動とは別個の会計処理が必要です。

将来の処分のためのコストベースの追跡

1. 各マイニング報酬は、受け取り時に収入として報告される USD 価値に等しい独自のコスト基準を確立します。

2. マイニングされたコインが後に販売、取引、または使用される場合、キャピタルゲインまたはキャピタル損失は、処分収益からこの元の原価基準を差し引くことによって計算されます。

3. 特定の識別が同時に文書化されない限り、FIFO (先入れ先出し) が処分されるユニットを識別するためのデフォルトの方法のままです。

4. ウォレットレベルの追跡ツールは、監査の準備をサポートするために、タイムスタンプ、トランザクションハッシュ、および評価ソースを保存する必要があります。

5. クロスチェーンの移動（マイニングされた ETH を Arbitrum にブリッジするなど）は課税の対象にはなりませんが、所有権チェーンの完全性を維持するために記録する必要があります。

マイニング作業の控除対象経費

1. マイニング ハードウェアに直接起因する電力消費は、その活動がビジネスを構成する場合、損金算入の対象となります。

2. 冷却インフラストラクチャ、専用インターネット回線、およびラックマウント型サーバーのホスティング料金は、マイニング専用に使用する場合に適用されます。

3. ASIC と GPU の減価償却スケジュールは、現地の資産分類ルール (米国では通常 5 年間の MACRS) に従います。

4. ホームオフィス控除は、明確に境界が定められ、定期的に使用されるスペースが専ら採掘事業の主な場所として機能する場合にのみ適用されます。

5.採掘事業体の設立または税務申告の準備に関連する法律および会計費用は、発生した年に全額控除可能です。

管轄区域を越えた報告要件

1. 米国の納税者は、個人事業主として運営している場合、鉱業収入をスケジュール 1 (フォーム 1040) に報告し、事業経費をスケジュール C に報告します。

2. 英国の HMRC は、規模と目的に応じて、鉱業収入を「雑所得」または「自営業」として申告することを義務付けています。

3. ドイツの納税者はマイニング報酬を「その他の収入」（EStG §22）に含める必要があり、免除は受領後 1 年間の保有期間後にのみ適用されます。

4.日本の国税庁は、法人として設立されない限り、ハードウェアコストを控除せずにマイニング報酬を「雑所得」に含めることを義務付けています。

5. カナダ居住者は鉱山収入を事業収入または不動産収入として報告しており、CRA はすべての報酬の受け取りと関連する評価額の詳細な記録を要求しています。

よくある質問と回答

Q: コインを採掘しても売却したり使用したりしなかった場合、税金を支払う必要がありますか? A: はい。納税義務は、その後の処分に関係なく、マイニング報酬を受け取った時点で発生します。

Q: マイニングされたコインに平均コストベースを使用できますか? A: いいえ。現在の IRS ガイダンスおよび OECD と連携したほとんどの制度では、仮想通貨の平均コストは禁止されています。

Q: クラウド マイニングの収入にはセルフホスト マイニングとは異なる課税方法がありますか? A: はい。クラウド マイニング契約では、直接の資産所有権が存在しないため、ハードウェア関連の控除を受けることなく通常の収入が得られることがよくあります。

Q: マイニングプールがネイティブチェーンコインとは異なるトークンで支払われた場合はどうなりますか? A: 各支払いは個別の課税対象イベントです。検証可能な市場データを使用して、受信したトークンの正確な受信時点での USD 価値を決定する必要があります。