Qu’arrive-t-il à la crypto-monnaie lorsque quelqu’un décède ?

Reconnaissance juridique des actifs numériques

1. Les crypto-monnaies sont classées comme propriété dans plusieurs juridictions, notamment aux États-Unis, au Royaume-Uni et à Singapour. Les tribunaux ont statué que les clés privées constituent un contrôle sur les actifs, leur conférant un statut juridique équivalent à celui d'un bien corporel.

2. En Allemagne, Bitcoin est traité comme « argent privé » en vertu de la législation fiscale, ce qui signifie que les règles de succession s'appliquent directement aux soldes de portefeuille détenus au moment du décès.

3. Le Code civil modifié du Japon inclut explicitement les avoirs cryptographiques dans le cadre des actifs hérités, obligeant les exécuteurs testamentaires à inventorier les portefeuilles numériques aux côtés des comptes bancaires et des biens immobiliers.

4. L'ATO australien exige que les successions décédées déclarent les transactions de crypto-monnaie lors de l'homologation, les obligations fiscales sur les plus-values ​​étant calculées jusqu'à la date du décès.

Barrières d’accès pour les exécuteurs testamentaires

1. Sans accès aux phrases de départ ou aux clés de récupération du portefeuille matériel, les héritiers ne peuvent pas initier de transferts, même avec des ordonnances judiciaires ou des certificats de décès certifiés.

2. Les comptes de change centralisés sont souvent gelés dès la notification d'un décès, exigeant des documents notariés avant de débloquer les fonds, ce qui peut prendre des mois.

3. Les portefeuilles multi-signatures nécessitent une coordination entre les signataires survivants ; si une clé privée est perdue ou détenue par le défunt, la totalité du fonds devient irrécupérable.

4. Les sauvegardes de portefeuille stockées dans le cloud, chiffrées avec une authentification biométrique ou par mot de passe uniquement, présentent une inaccessibilité quasi totale si les informations d'identification n'étaient pas documentées en externe.

Outils de planification successorale en pratique

1. Les schémas de partage secret de Shamir permettent de diviser une phrase de départ en N parties, nécessitant la reconstruction de M-of-N partages, permettant ainsi la distribution entre des parties de confiance sans exposition complète.

2. Les commutateurs Dead Man déclenchent des transferts automatisés de portefeuille après détection d'inactivité, en utilisant des services tiers comme Dead Man's Switch ou des contrats intelligents personnalisés sur Ethereum.

3. Les fiducies testamentaires précisent les modalités de garde des avoirs cryptographiques, nommant des fiduciaires d'actifs numériques agréés autorisés à gérer les clés et à exécuter les instructions selon les termes de la fiducie.

4. Les « testaments cryptographiques » notariés répertorient les adresses des portefeuilles, les chemins de dérivation et les protocoles d'accès, stockés auprès des avocats ou dans des coffres-forts physiques sécurisés accessibles uniquement après une demande d'homologation vérifiée.

Implications fiscales dans toutes les juridictions

1. L’IRS traite les cryptomonnaies héritées comme reçues à leur juste valeur marchande à la date du décès, établissant ainsi une nouvelle base de coût pour les ventes futures, éliminant ainsi les gains non réalisés antérieurs.

2. En France, les héritiers paient des droits de succession progressifs allant de 5 % à 45 %, appliqués à la valorisation déterminée par les sociétés d'analyse blockchain qui suivent les soldes des portefeuilles avant le décès.

3. Le Canada applique des règles de disposition réputée : le défunt est imposé sur les gains en capital jusqu'à son décès, tandis que les bénéficiaires reçoivent un prix de base rajusté aligné sur le prix du marché à ce moment-là.

4. La Suisse exonère les droits de succession pour les conjoints et les descendants directs dans la plupart des cantons, bien que les cryptomonnaies doivent être déclarées aux autorités fiscales cantonales aux côtés des actifs traditionnels.

Foire aux questions

Q : Un tribunal peut-il obliger une plateforme d’échange à libérer des crypto-monnaies sans phrase de départ ? R : Non. Les échanges n'ont pas la capacité technique de restaurer l'accès sans les informations d'identification de l'utilisateur. Les tribunaux peuvent ordonner la fermeture du compte et le décaissement des fonds uniquement si les informations de connexion sont fournies ou vérifiées via des méthodes d'authentification traditionnelles.

Q : Le stockage d’une phrase de départ dans un coffre-fort est-il légalement suffisant pour l’héritage ? R : Pas toujours. De nombreuses banques interdisent l’accès aux coffres-forts a posteriori jusqu’à la fin de l’homologation, ce qui peut retarder la récupération de plusieurs semaines ou mois, période pendant laquelle les conditions du marché peuvent changer radicalement.

Q : Les mécanismes d'héritage basés sur des contrats intelligents contournent-ils l'homologation ? R : Ils peuvent réduire le recours aux tribunaux, mais n’éliminent pas les exigences juridictionnelles. Certains pays imposent la divulgation des transferts automatisés aux autorités fiscales, et les bénéficiaires peuvent toujours avoir besoin d'une validation légale pour réclamer des actifs auprès des bourses détenant des contreparties.

Q : Que se passe-t-il si un portefeuille matériel est endommagé et qu'aucune sauvegarde n'existe ? R : Les fonds associés sont inaccessibles en permanence. L'immuabilité de la blockchain garantit qu'aucune entité, y compris les développeurs, les mineurs ou les régulateurs, ne peut récupérer ou annuler les transactions liées à des clés irrécupérables.