Guide de déclaration fiscale NFT : ce que vous devez absolument savoir

Bases de la déclaration fiscale NFT

1. Chaque transaction NFT, qu'il s'agisse d'un achat, d'une vente ou d'un échange, est considérée comme un événement imposable par la plupart des autorités fiscales, y compris l'IRS aux États-Unis. Lorsque vous vendez un NFT contre une cryptomonnaie, la plus ou moins-value doit être calculée en fonction de la différence entre le coût d'acquisition et le prix de vente en valeur fiat au moment de la transaction.

2. Recevoir un paiement en crypto pour un NFT signifie que vous devez déclarer la juste valeur marchande de cette crypto en USD au moment de la réception. Ce montant devient votre revenu et peut être soumis à l'impôt sur le revenu si vous êtes classé comme créateur ou commerçant. Pour les artistes et les créateurs, la création et la vente de NFT peuvent déclencher des impôts sur le travail indépendant en fonction de la fréquence et de l'intention.

3. L’échange d’un NFT contre un autre est traité comme une transaction de troc. Vous devez déterminer l’équivalent en USD des deux NFT au moment de l’échange. La différence détermine si un gain ou une perte en capital s’applique. Une conservation précise des dates, des valeurs et des adresses de portefeuille est essentielle pour justifier ces transactions lors des audits.

4. Les parachutages et les récompenses associés à la propriété de NFT sont également imposables. Lorsque vous recevez un jeton ou une récompense parachutée en raison de la détention d'un NFT, la juste valeur marchande en USD le jour de sa réception compte comme un revenu ordinaire. Cela inclut la participation à des DAO ou à des événements communautaires où les actifs numériques sont distribués.

5. Ne pas signaler une activité NFT peut entraîner des pénalités, des intérêts et des conséquences juridiques potentielles. Les autorités fiscales exercent une surveillance accrue sur l'activité de la blockchain, en utilisant des outils d'analyse pour suivre les mouvements des portefeuilles et identifier les gains non déclarés.

Suivi de vos transactions NFT

1. Le suivi manuel sur plusieurs blockchains et portefeuilles est sujet aux erreurs et inefficace. Utilisez un logiciel spécialisé en crypto-taxe qui se synchronise avec vos portefeuilles et extrait automatiquement l'historique des transactions d'Ethereum, Solana, Polygon et d'autres réseaux sur lesquels les NFT sont échangés.

2. Assurez-vous que chaque transaction inclut la date, le réseau blockchain, l'ID du jeton, l'adresse de la contrepartie et la valeur en USD au moment de l'exécution. Les métadonnées telles que les frais du marché, les coûts du gaz et les taux de conversion des devises doivent également être préservées. Ces détails ont un impact direct sur votre base de coûts et sur le calcul des gains imposables.

3. Consolidez les données de plateformes comme OpenSea, Blur, Magic Eden et LooksRare. Chaque plateforme exporte les historiques de transactions différemment, donc la standardisation de ces données dans un format unique permet d'éviter les omissions. Vérifiez à nouveau les enregistrements importés par rapport aux données en chaîne à l'aide des explorateurs de blocs.

4. Les transferts de portefeuille à portefeuille ne sont pas imposables, mais doivent néanmoins être documentés pour éviter de les classer à tort comme des ventes. Étiquetez clairement les mouvements internes pour les distinguer des cessions.

5. Conservez des captures d'écran, des adresses de contrats intelligents et des reçus de marché pour les transactions de grande valeur. En cas de divergences ou d'audits, disposer de preuves vérifiables étaye vos chiffres déclarés et réduit le risque de réévaluation.

Traitement fiscal basé sur le type d'utilisateur

1. Les collectionneurs occasionnels qui achètent et vendent rarement des NFT sont généralement soumis à l’impôt sur les plus-values. Les gains à court terme s'appliquent s'ils sont détenus moins d'un an ; les taux à long terme s’appliquent au-delà de ce seuil. La classification dépend de l'intention et de la fréquence, et pas seulement du nombre de transactions.

2. Les créateurs qui créent et vendent régulièrement de l’art numérique peuvent être considérés comme dirigeant une entreprise. Les revenus provenant des redevances primaires et secondaires pourraient être soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire ainsi qu’à l’impôt sur le travail indépendant. Les dépenses professionnelles telles que les abonnements aux logiciels, au matériel et au marketing peuvent être déductibles.

3. Les traders qui effectuent fréquemment des retournements de NFT pourraient être admissibles à une comptabilité d'évaluation à la valeur de marché s'ils répondent aux critères d'un trader professionnel. Cela permet de traiter tous les gains et pertes comme un revenu ordinaire, d'éviter les limites de gains en capital et éventuellement de déduire les dépenses liées aux transactions.

4. Le jalonnement des NFT pour gagner du rendement introduit une complexité supplémentaire. Les récompenses gagnées sont imposées comme un revenu dès leur réception, tandis que le NFT sous-jacent conserve sa base de coût d'origine. Si le NFT jalonné s’apprécie et est ensuite vendu, un événement de gain en capital distinct se produit.

5. Une mauvaise classification de votre rôle (collecteur, commerçant ou créateur) peut entraîner des rapports incorrects et un risque d'audit accru. Évaluez honnêtement votre comportement et consultez un fiscaliste familier avec les actifs numériques.

Foire aux questions

Comment déterminer la juste valeur marchande d’un NFT lorsqu’il n’y a pas de marché actif ? Estimez la valeur à l’aide de ventes comparables récentes, d’offres reçues ou d’évaluations d’experts. S’il n’en existe pas, documentez soigneusement votre méthodologie. Certains utilisent des prix planchers de collections similaires ou des prix de vente moyens sur une période définie.

Les frais de gaz sont-ils inclus dans ma base de coût ? Oui, les frais de transaction payés en crypto pour créer, acheter ou vendre un NFT font partie de votre base de coûts. Ils réduisent votre gain imposable lorsque vous disposez éventuellement de l’actif. Enregistrez la valeur en USD des frais de gaz au moment où ils ont été dépensés.

Dois-je de l'impôt si je transfère un NFT à un membre de ma famille ? Les cadeaux de NFT ne déclenchent pas d'impôt immédiat pour le destinataire, mais le donateur peut devoir produire une déclaration de revenus si la valeur dépasse les limites d'exclusion annuelles. L'impôt sur les plus-values ​​s'appliquera ultérieurement lorsque le bénéficiaire vendra, sur la base du coût d'origine.

Que se passe-t-il si je perds l'accès à mon portefeuille ou à mes fonds ? Le vol ou la perte de clés privées ne constitue pas une perte déductible en vertu de la législation fiscale américaine en vigueur. Réclamer de telles pertes est très limité et nécessite une documentation détaillée, même dans ce cas, les déductions sont peu probables.