Leitfaden zur NFT-Steuerberichterstattung: Was Sie unbedingt wissen müssen

Grundlagen der NFT-Steuerberichterstattung

1. Jede NFT-Transaktion, egal ob Kauf, Verkauf oder Handel, wird von den meisten Steuerbehörden, einschließlich der IRS in den Vereinigten Staaten, als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet. Wenn Sie einen NFT gegen Kryptowährung verkaufen, muss der Kapitalgewinn oder -verlust auf der Grundlage der Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Verkaufspreis im Fiat-Wert zum Zeitpunkt der Transaktion berechnet werden.

2. Wenn Sie eine Zahlung in Krypto für ein NFT erhalten, müssen Sie den fairen Marktwert dieser Krypto in USD zum Zeitpunkt des Erhalts angeben. Dieser Betrag wird zu Ihrem Einkommen und kann der Einkommensteuer unterliegen, wenn Sie als Urheber oder Gewerbetreibender eingestuft sind. Für Künstler und Kreative kann das Prägen und Verkaufen von NFTs je nach Häufigkeit und Absicht Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit auslösen.

3. Der Tausch eines NFT gegen einen anderen wird als Tauschgeschäft behandelt. Sie müssen den USD-Gegenwert beider NFTs zum Zeitpunkt des Umtauschs ermitteln. Die Differenz bestimmt, ob ein Kapitalgewinn oder -verlust vorliegt. Eine genaue Aufzeichnung von Daten, Werten und Wallet-Adressen ist unerlässlich, um diese Transaktionen bei Prüfungen zu belegen.

4. Airdrops und Belohnungen im Zusammenhang mit dem NFT-Besitz sind ebenfalls steuerpflichtig. Wenn Sie aufgrund des Besitzes eines NFT einen Airdrop-Token oder eine Belohnung erhalten, zählt der faire Marktwert in USD am Tag des Erhalts als ordentliches Einkommen. Dazu gehört die Teilnahme an DAOs oder Community-Events, bei denen digitale Assets verteilt werden.

5. Das Versäumnis, NFT-Aktivitäten zu melden, kann zu Strafen, Zinsen und möglichen rechtlichen Konsequenzen führen. Die Steuerbehörden prüfen die Blockchain-Aktivitäten verstärkt und nutzen Analysetools, um Wallet-Bewegungen zu verfolgen und nicht gemeldete Gewinne zu identifizieren.

Verfolgen Sie Ihre NFT-Transaktionen

1. Die manuelle Nachverfolgung über mehrere Blockchains und Wallets hinweg ist fehleranfällig und ineffizient. Verwenden Sie eine spezielle Krypto-Steuersoftware, die sich mit Ihren Wallets synchronisiert und automatisch den Transaktionsverlauf von Ethereum, Solana, Polygon und anderen Netzwerken abruft, in denen NFTs gehandelt werden.

2. Stellen Sie sicher, dass jede Transaktion das Datum, das Blockchain-Netzwerk, die Token-ID, die Gegenadresse und den USD-Wert zum Zeitpunkt der Ausführung enthält. Metadaten wie Marktplatzgebühren, Benzinkosten und Währungsumrechnungskurse sollten ebenfalls erhalten bleiben. Diese Details wirken sich direkt auf Ihre Kostenbasis und die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns aus.

3. Konsolidieren Sie Daten von Plattformen wie OpenSea, Blur, Magic Eden und LooksRare. Jede Plattform exportiert Transaktionsverläufe anders, daher hilft die Standardisierung dieser Daten in einem einzigen Format, Auslassungen zu vermeiden. Überprüfen Sie importierte Datensätze mithilfe von Block-Explorern noch einmal anhand von On-Chain-Daten.

4. Wallet-to-Wallet-Überweisungen sind nicht steuerpflichtig, müssen aber dennoch dokumentiert werden, um eine Fehlklassifizierung als Verkäufe zu vermeiden. Kennzeichnen Sie interne Bewegungen deutlich, um sie von Veräußerungen zu unterscheiden.

5. Pflegen Sie Screenshots, Smart-Contract-Adressen und Marktplatzbelege für hochwertige Geschäfte. Im Falle von Unstimmigkeiten oder Audits unterstützen überprüfbare Nachweise Ihre gemeldeten Zahlen und verringern das Risiko einer Neubewertung.

Steuerliche Behandlung basierend auf dem Benutzertyp

1. Gelegenheitssammler, die selten NFTs kaufen und verkaufen, unterliegen in der Regel der Kapitalertragssteuer. Kurzfristige Gewinne fallen an, wenn sie weniger als ein Jahr gehalten werden; Über diesen Schwellenwert hinaus gelten langfristige Zinssätze. Die Klassifizierung hängt von der Absicht und Häufigkeit ab, nicht nur von der Anzahl der Transaktionen.

2. Schöpfer, die regelmäßig digitale Kunst prägen und verkaufen, können als Unternehmer angesehen werden. Einnahmen aus primären und sekundären Lizenzgebühren könnten der normalen Einkommensteuer zuzüglich der Selbstständigkeitssteuer unterliegen. Geschäftsausgaben wie Softwareabonnements, Hardware und Marketing können abzugsfähig sein.

3. Händler, die häufig NFT-Transaktionen durchführen, könnten sich für die Mark-to-Market-Bilanzierung qualifizieren, wenn sie die Kriterien eines professionellen Händlers erfüllen. Dies ermöglicht die Behandlung aller Gewinne und Verluste als ordentliches Einkommen, die Vermeidung von Kapitalgewinngrenzen und den potenziellen Abzug handelsbezogener Ausgaben.

4. Der Einsatz von NFTs zur Erzielung von Erträgen führt zu zusätzlicher Komplexität. Erzielte Belohnungen werden bei Erhalt als Einkommen besteuert, während der zugrunde liegende NFT seine ursprüngliche Kostenbasis behält. Wenn der eingesetzte NFT an Wert gewinnt und später verkauft wird, tritt ein separates Kapitalgewinnereignis ein.

5. Eine falsche Klassifizierung Ihrer Rolle – Sammler vs. Händler vs. Ersteller – kann zu falschen Berichten und einem erhöhten Prüfungsrisiko führen. Bewerten Sie Ihr Verhalten ehrlich und wenden Sie sich an einen Steuerberater, der sich mit digitalen Vermögenswerten auskennt.

Häufig gestellte Fragen

Wie bestimme ich den fairen Marktwert eines NFT, wenn es keinen aktiven Markt gibt? Schätzen Sie den Wert anhand aktueller vergleichbarer Verkäufe, eingegangener Angebote oder Expertenbewertungen. Wenn keine vorhanden sind, dokumentieren Sie Ihre Methodik gründlich. Einige verwenden Mindestpreise ähnlicher Kollektionen oder durchschnittliche Verkaufspreise über einen definierten Zeitraum.

Sind die Gasgebühren in meiner Kostenbasis enthalten? Ja, die in Krypto gezahlten Transaktionsgebühren für die Prägung, den Kauf oder Verkauf eines NFT sind Teil Ihrer Kostenbasis. Sie verringern Ihren steuerpflichtigen Gewinn, wenn Sie den Vermögenswert schließlich veräußern. Notieren Sie den US-Dollar-Wert der Gasgebühr zum Zeitpunkt der Ausgabe.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich ein NFT an ein Familienmitglied übertrage? Schenkungen von NFTs lösen für den Empfänger keine unmittelbare Steuer aus, der Schenkende muss jedoch möglicherweise eine Schenkungssteuererklärung einreichen, wenn der Wert die jährlichen Ausschlussgrenzen überschreitet. Die Kapitalertragssteuer fällt später beim Verkauf durch den Empfänger auf der Grundlage der ursprünglichen Kostenbasis an.

Was passiert, wenn ich den Zugriff auf mein Wallet oder mein Guthaben verliere? Diebstahl oder Verlust privater Schlüssel stellen nach geltendem US-Steuerrecht keinen abzugsfähigen Unfallschaden dar. Die Geltendmachung solcher Verluste ist stark eingeschränkt und erfordert umfangreiche Unterlagen, selbst dann sind Abzüge unwahrscheinlich.