Quelles taxes payez-vous sur le minage de cryptomonnaies ?

Implications fiscales du minage de crypto-monnaie

1. Lorsque des particuliers se lancent dans l’extraction de cryptomonnaies, ils sont souvent tenus de déclarer la juste valeur marchande des pièces extraites comme revenu ordinaire au moment où les pièces sont reçues. Cette valorisation doit être basée sur le taux de change en dollars américains à la date d’ajout de la cryptomonnaie dans le portefeuille du mineur. L’IRS considère les cryptomonnaies extraites comme un revenu imposable, similaire à un salaire ou à un travail indépendant.

2. Les mineurs qui opèrent dans le cadre d'une entreprise peuvent également être soumis à des impôts sur le travail indépendant. Si l'exploitation minière est effectuée régulièrement et dans le but de générer des profits, l'IRS peut la classer comme un commerce ou une entreprise. Dans de tels cas, les revenus nets des activités minières sont soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur le travail indépendant, qui couvre les cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

3. Les dépenses déductibles liées aux opérations minières peuvent compenser le revenu imposable. Ceux-ci incluent les coûts d’électricité, la dépréciation du matériel, les services Internet et la maintenance. Cependant, ces déductions ne sont disponibles que si l'activité minière est considérée comme une entreprise légitime selon les directives de l'IRS. Les mineurs occasionnels peuvent ne pas être éligibles au même niveau de déductions.

4. Lorsque la cryptomonnaie extraite est ensuite vendue ou échangée, toute augmentation de valeur depuis la date de réception est soumise à l'impôt sur les plus-values. La période de détention détermine si le gain est à court ou à long terme. Les gains à court terme s'appliquent aux actifs détenus pendant un an ou moins et sont imposés aux taux de revenu ordinaires. Les gains à long terme, pour les actifs détenus sur un an, bénéficient de taux d'imposition réduits.

5. Les participants au pool mining doivent également déclarer leur part de récompenses en fonction du moment où ils reçoivent des jetons. Même si la cryptomonnaie extraite reste dans le pool ou est automatiquement réinvestie, la réception déclenche un événement imposable. Une tenue précise des registres de chaque date de paiement et de la valeur en USD correspondante est essentielle pour une déclaration fiscale appropriée.

Classification des activités minières

1. L'IRS évalue si l'exploitation minière constitue un passe-temps ou une entreprise en fonction de facteurs tels que la régularité, l'intention de rentabilité et le temps investi. La classification des entreprises permet des déductions plus larges et nécessite des paiements d'impôts estimés trimestriellement.

2. Les mineurs amateurs ne peuvent pas réclamer de pertes pour compenser d'autres revenus et sont confrontés à des limitations en matière de déductions de dépenses. Leurs revenus miniers sont toujours entièrement déclarables mais offrent moins d'avantages fiscaux.

3. Des documents tels que les journaux des taux de hachage, les achats d'équipement, les factures de services publics et l'historique des transactions du portefeuille aident à étayer les affirmations lors des audits. Une catégorisation appropriée a un impact direct sur le montant de l’impôt dû et les déductions applicables.

4. Les mineurs utilisant des services basés sur le cloud doivent suivre attentivement les frais de service et les récompenses allouées. Les paiements effectués aux fournisseurs de cloud mining peuvent être déductibles si l'opération est classée comme entreprise.

5. Les mineurs internationaux opérant à distance mais gagnant des revenus aux États-Unis peuvent toujours avoir des obligations fiscales en fonction de leur statut de résident et des conventions fiscales. Les étrangers non-résidents ayant des revenus miniers d’origine américaine pourraient être soumis à des exigences de retenue.

Exigences de déclaration et conformité

1. Les mineurs doivent déclarer leurs revenus miniers à l’annexe C s’ils opèrent en tant qu’entreprise individuelle. Le formulaire 1040 exige la divulgation de tous les gains en crypto-monnaie, quel que soit leur montant.

2. Le fait de ne pas déclarer la cryptomonnaie extraite peut entraîner des pénalités, des intérêts et un éventuel contrôle d’audit. L'IRS a intensifié ses efforts d'application, notamment en envoyant des lettres de conformité aux contribuables soupçonnés de sous-déclarer les transactions sur actifs numériques.

3. Les contribuables doivent répondre à la question annuelle sur la cryptographie sur le formulaire 1040, qui demande s'ils ont reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement acquis un intérêt financier dans la monnaie virtuelle. Répondre « oui » nécessite de déclarer avec précision toutes les transactions pertinentes.

4. Les plateformes tierces utilisées pour vendre ou convertir des cryptomonnaies extraites peuvent émettre le formulaire 1099-K ou 1099-B, que l'IRS utilise pour vérifier les déclarations des contribuables. Les écarts entre les revenus déclarés et les enregistrements de la plateforme déclenchent des signaux d’alarme.

5. L'utilisation d'un logiciel de comptabilité conçu pour les crypto-monnaies peut rationaliser le suivi des récompenses minières, de la base de coûts et des événements d'élimination. Une saisie cohérente des données réduit les erreurs lors de la préparation des déclarations de revenus.

Foire aux questions

Q : Dois-je des impôts si j’exploite des cryptomonnaies mais que je ne les vends pas ? R : Oui. L’acte d’exploitation minière lui-même crée un événement imposable. Vous devez déclarer la juste valeur marchande de la cryptomonnaie lorsque vous la recevez, même si vous la détenez sans la vendre.

Q : Puis-je amortir ma plate-forme minière à des fins fiscales ? R : Oui, si l’exploitation minière est considérée comme une entreprise. Vous pourrez peut-être utiliser les dépenses en charges ou l'amortissement bonus en vertu de l'article 179 pour amortir le coût de l'équipement au cours de l'année où il a été mis en service.

Q : Les récompenses de mise en jeu sont-elles imposées de la même manière que les revenus miniers ? R : En général, oui. L'IRS n'a pas publié de directives définitives distinguant le jalonnement de l'exploitation minière, mais la plupart des fiscalistes traitent les récompenses de jalonnement comme un revenu ordinaire dès leur réception, semblable aux pièces extraites.

Q : Que se passe-t-il si j'exploite des jetons confidentiels comme Monero : comment puis-je prouver mes revenus ? R : Même avec les blockchains axées sur la confidentialité, les obligations fiscales demeurent. Vous devez conserver des enregistrements internes des adresses de portefeuille, des horodatages et des valeurs approximatives en USD en utilisant les données d'échange disponibles au moment de la réception.