Comment la crypto est-elle taxée ? (Un aperçu général)

Principes de fiscalité dans la crypto-monnaie

1. La crypto-monnaie est traitée comme une propriété par les principales autorités fiscales, notamment l'IRS aux États-Unis et le HMRC au Royaume-Uni.

2. Chaque fois qu’un actif cryptographique est vendu, échangé ou utilisé pour acheter des biens ou des services, un événement imposable se produit.

3. Les gains ou les pertes sont calculés en soustrayant le coût de base – généralement le prix d'achat majoré des frais associés – de la juste valeur marchande au moment de la cession.

4. Les périodes de détention déterminent si les gains sont classés comme à court ou à long terme, ce qui a un impact direct sur les taux d'imposition applicables.

5. Le minage, le jalonnement et les parachutages génèrent un revenu ordinaire égal à la valeur marchande de l'actif à la date de réception.

Exigences de déclaration dans toutes les juridictions

1. Aux États-Unis, les contribuables doivent répondre « Oui » à la question sur la monnaie virtuelle du formulaire 1040 s’ils ont effectué une transaction liée à la cryptographie au cours de l’année.

2. Les gains et pertes en capital doivent être déclarés sur le formulaire 8949 et résumés sur l'annexe D.

3. Les bourses opérant sous la juridiction américaine sont tenues d'émettre le formulaire 1099-B pour certaines activités à déclarer, bien que la couverture reste incohérente d'une plateforme à l'autre.

4. Le Royaume-Uni impose la déclaration via l'auto-évaluation, les plus-values ​​étant soumises à l'exonération annuelle et imposées à 10 % ou 20 % en fonction du revenu total.

5. L'Allemagne exonère les gains sur les actifs détenus pendant un an s'ils sont cédés moins d'une fois par mois, à condition que le bénéfice total reste inférieur à 600 €.

Événements imposables courants

1. La vente de BTC contre de la monnaie fiduciaire déclenche une plus-value ou une perte en capital basée sur la différence entre le coût d'acquisition et le produit de la vente.

2. L’échange d’ETH contre SOL sur un échange décentralisé constitue une transaction de troc imposable, et non un échange de même nature.

3. Payer du café avec l'USDC crée deux événements : la disposition de l'USDC (taxable) et la consommation de biens (non taxable).

4. Recevoir des intérêts d'un protocole de prêt DeFi génère un revenu ordinaire au moment où les jetons sont crédités sur le portefeuille.

5. Les distributions hard fork telles que le largage Bitcoin Cash sont imposées comme un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande à la date de distribution.

Méthodes de base des coûts et leurs implications

1. FIFO (First-In, First-Out) suppose que les unités acquises les plus anciennes sont vendues en premier, ce qui entraîne souvent des gains plus élevés sur les marchés haussiers.

2. LIFO (Last-In, First-Out) utilise les unités acquises les plus récemment, ce qui réduit potentiellement les gains en cas d'appréciation rapide des prix.

3. L'identification spécifique permet aux contribuables de choisir les unités exactes vendues, ce qui nécessite une tenue de registres rigoureuse et des journaux de portefeuille horodatés.

4. La base de coût moyen est généralement interdite pour les cryptomonnaies par l'IRS, contrairement aux fonds communs de placement, en raison de leur classification en tant que propriété.

5. Les transferts de portefeuille entre adresses autocontrôlées ne déclenchent pas de taxation mais doivent être suivis pour préserver les dates et les valeurs d'acquisition exactes.

Foire aux questions

Q : Dois-je des impôts si j’ai seulement acheté des cryptomonnaies et les ai détenues ? Non. L’acquisition à elle seule ne crée pas un événement imposable. Les impôts ne surviennent que lors de la cession ou de la génération de revenus.

Q : Que se passe-t-il si je perds l'accès à mes clés privées ou si mon portefeuille est piraté ? L'IRS n'autorise actuellement pas les déductions pour vol ou perte pour la cryptographie, à moins qu'elles ne soient déposées en tant que perte déclarée dans des conditions très strictes après la TCJA 2017.

Q : Les transactions NFT sont-elles imposées différemment des jetons fongibles ? Les NFT sont traités comme des biens, et les ventes, les échanges ou les redevances suivent les mêmes règles en matière de gains en capital et de revenus ordinaires que les autres actifs numériques.

Q : L'utilisation d'un portefeuille matériel affecte-t-elle mes obligations fiscales ? Non. Le mode de stockage n’a aucune incidence sur le traitement fiscal. Ce qui compte, c'est la nature et le calendrier des cessions et des réceptions.