Wie wird Krypto besteuert? (Ein allgemeiner Überblick)

Besteuerungsgrundsätze in Kryptowährungen

1. Kryptowährungen werden von den großen Steuerbehörden, darunter dem IRS in den Vereinigten Staaten und der HMRC im Vereinigten Königreich, als Eigentum behandelt.

2. Jedes Mal, wenn ein Krypto-Asset verkauft, gehandelt oder zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwendet wird, tritt ein steuerpflichtiges Ereignis ein.

3. Gewinne oder Verluste werden berechnet, indem die Kostenbasis – typischerweise der Kaufpreis zuzüglich der damit verbundenen Gebühren – vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Veräußerung abgezogen wird.

4. Die Haltedauer bestimmt, ob Gewinne als kurzfristig oder langfristig eingestuft werden, was sich direkt auf die geltenden Steuersätze auswirkt.

5. Bergbau, Abstecken und Luftabwürfe generieren ein ordentliches Einkommen, das dem Marktwert des Vermögenswerts am Tag des Erhalts entspricht.

Meldepflichten in allen Gerichtsbarkeiten

1. In den USA müssen Steuerzahler die Frage zur virtuellen Währung auf Formular 1040 mit „Ja“ beantworten, wenn sie im Laufe des Jahres eine Transaktion im Zusammenhang mit Kryptowährungen durchgeführt haben.

2. Kapitalgewinne und -verluste müssen auf Formular 8949 gemeldet und in Anhang D zusammengefasst werden.

3. Börsen, die unter der Gerichtsbarkeit der USA tätig sind, müssen für bestimmte meldepflichtige Aktivitäten das Formular 1099-B ausstellen, obwohl die Abdeckung auf den verschiedenen Plattformen weiterhin uneinheitlich ist.

4. Das Vereinigte Königreich schreibt die Berichterstattung per Selbsteinschätzung vor, wobei Kapitalgewinne der jährlichen Steuerbefreiung unterliegen und je nach Gesamteinkommen entweder mit 10 % oder 20 % besteuert werden.

5. Deutschland befreit Gewinne aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, wenn sie weniger als einmal im Monat veräußert werden, sofern der Gesamtgewinn unter 600 € bleibt.

Häufige steuerpflichtige Ereignisse

1. Der Verkauf von BTC gegen Fiat-Währung löst einen Kapitalgewinn oder -verlust aus, der auf der Differenz zwischen Anschaffungskosten und Verkaufserlös basiert.

2. Der Tausch von ETH gegen SOL an einer dezentralen Börse stellt eine steuerpflichtige Tauschtransaktion dar, keine gleichartige Börse.

3. Das Bezahlen von Kaffee mit USDC führt zu zwei Ereignissen: Verfügung über USDC (steuerpflichtig) und Konsum von Waren (nicht steuerpflichtig).

4. Der Erhalt von Zinsprämien aus einem DeFi-Kreditprotokoll generiert zum Zeitpunkt der Gutschrift der Token auf dem Wallet ein ordentliches Einkommen.

5. Hard-Fork-Ausschüttungen wie der Bitcoin Cash Airdrop werden als ordentliches Einkommen besteuert, das dem beizulegenden Zeitwert am Ausschüttungsdatum entspricht.

Kostenbasismethoden und ihre Auswirkungen

1. FIFO (First-In, First-Out) geht davon aus, dass die ältesten erworbenen Einheiten zuerst verkauft werden, was in Bullenmärkten oft zu höheren Gewinnen führt.

2. LIFO (Last-In, First-Out) nutzt die zuletzt erworbenen Einheiten, was bei einem schnellen Preisanstieg möglicherweise zu geringeren Gewinnen führt.

3. Durch die spezifische Identifizierung können Steuerzahler die genauen verkauften Einheiten auswählen, was eine solide Aufzeichnung und zeitgestempelte Wallet-Protokolle erfordert.

4. Die durchschnittliche Kostenbasis wird vom IRS im Gegensatz zu Investmentfonds aufgrund der Einstufung als Eigentum für Krypto im Allgemeinen nicht zugelassen.

5. Wallet-Überweisungen zwischen selbst kontrollierten Adressen lösen keine Besteuerung aus, müssen jedoch nachverfolgt werden, um genaue Erwerbsdaten und -werte zu gewährleisten.

Häufig gestellte Fragen

F: Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Kryptowährungen nur gekauft und gehalten habe? Nein. Der Erwerb allein führt nicht zu einem steuerpflichtigen Ereignis. Steuern fallen erst bei der Veräußerung oder der Einkommensgenerierung an.

F: Was passiert, wenn ich den Zugriff auf meine privaten Schlüssel verliere oder mein Wallet gehackt wird? Das IRS erlaubt derzeit keine Abzüge für Diebstahl oder Verlust von Kryptowährungen, es sei denn, diese werden unter sehr engen Bedingungen nach dem TCJA 2017 als gemeldeter Unfallschaden gemeldet.

F: Werden NFT-Transaktionen anders besteuert als fungible Token? Nein. NFTs werden als Eigentum behandelt und für Verkäufe, Geschäfte oder Lizenzgebühren gelten dieselben Regeln für Kapitalgewinne und normale Einkünfte wie für andere digitale Vermögenswerte.

F: Hat die Verwendung einer Hardware-Wallet Auswirkungen auf meine Steuerpflichten? Nein. Die Art der Speicherung hat keinen Einfluss auf die steuerliche Behandlung. Entscheidend ist die Art und der Zeitpunkt der Veräußerungen und Einnahmen.