Der Senat verabschiedet ein Infrastrukturgesetz, das umfassende Melderegeln für Kryptowährungen schafft

Der US-Senat hat ein Infrastrukturgesetz verabschiedet, das neue Meldepflichten für Kryptowährungen enthält und darauf abzielt, erhebliche Einnahmen zu generieren. Wenn diese Anforderungen umgesetzt werden, müssen Unternehmen, die digitale Vermögenswerte übertragen, Steuerinformationsberichte einreichen, was möglicherweise umfangreiche Meldepflichten für Kryptowährungsbörsen, Zahlungsanbieter und andere Branchenteilnehmer mit sich bringt. Der Gesetzentwurf weitet die Informationsmeldung auch auf Nicht-Verkaufstransaktionen und unfreiwillige Kryptowährungsbelege aus und behandelt digitale Vermögenswerte für bestimmte Meldezwecke als Bargeld.

U.S. Senate Passes Infrastructure Bill with Far-Reaching Cryptocurrency Reporting Requirements

US-Senat verabschiedet Infrastrukturgesetz mit weitreichenden Meldepflichten für Kryptowährungen

Washington, D.C. - The United States Senate has passed a comprehensive infrastructure bill that includes substantial new reporting requirements for cryptocurrency transactions, in a move that is expected to generate billions of dollars in additional tax revenue for the federal government.

Washington, D.C. – Der US-Senat hat ein umfassendes Infrastrukturgesetz verabschiedet, das wesentliche neue Meldepflichten für Kryptowährungstransaktionen enthält. Dieser Schritt dürfte der Bundesregierung zusätzliche Steuereinnahmen in Milliardenhöhe bescheren.

The Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA), as the bill is formally known, mandates that businesses involved in digital asset transfers file detailed information reports to the Internal Revenue Service (IRS). This requirement is similar to the Form 1099 reporting obligations imposed on securities brokers and is intended to enhance the IRS's ability to track and tax cryptocurrency transactions.

Der Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA), wie der Gesetzentwurf offiziell heißt, schreibt vor, dass Unternehmen, die an der Übertragung digitaler Vermögenswerte beteiligt sind, detaillierte Informationsberichte beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen. Diese Anforderung ähnelt den Meldepflichten gemäß Form 1099 für Wertpapiermakler und soll die Fähigkeit des IRS verbessern, Kryptowährungstransaktionen zu verfolgen und zu besteuern.

The definition of a "person responsible for filing" these reports is deliberately broad, encompassing any entity that provides services facilitating digital asset transfers, including cryptocurrency exchanges and payment service providers. Furthermore, the bill could potentially be interpreted to require reporting on all exchanges of digital assets, regardless of whether they involve fiat currency such as the U.S. dollar.

Die Definition einer „Person, die für die Einreichung dieser Meldungen verantwortlich ist“ ist bewusst weit gefasst und umfasst alle Unternehmen, die Dienste zur Erleichterung der Übertragung digitaler Vermögenswerte anbieten, einschließlich Kryptowährungsbörsen und Zahlungsdienstleister. Darüber hinaus könnte der Gesetzentwurf möglicherweise so ausgelegt werden, dass er eine Berichterstattung über alle Transaktionen digitaler Vermögenswerte vorschreibt, unabhängig davon, ob es sich dabei um Fiat-Währungen wie den US-Dollar handelt.

The bill also classifies digital assets as "cash" for the purposes of Section 6050I of the Internal Revenue Code, meaning that businesses receiving more than $10,000 in digital assets in a single transaction must file an information return with the IRS.

Der Gesetzentwurf klassifiziert digitale Vermögenswerte auch als „Bargeld“ im Sinne von Abschnitt 6050I des Internal Revenue Code, was bedeutet, dass Unternehmen, die mehr als 10.000 US-Dollar an digitalen Vermögenswerten in einer einzigen Transaktion erhalten, eine Informationserklärung beim IRS einreichen müssen.

Despite opposition in the Senate to the wide-ranging scope of the reporting provisions, no amendments were adopted to narrow their focus. Therefore, the onus is now on the House of Representatives to decide whether to retain, amend, or discard these reporting obligations when the bill comes up for consideration.

Trotz des Widerstands des Senats gegen den weitreichenden Anwendungsbereich der Meldebestimmungen wurden keine Änderungen angenommen, um deren Fokus einzugrenzen. Daher liegt es nun beim Repräsentantenhaus, darüber zu entscheiden, ob diese Berichtspflichten beibehalten, geändert oder aufgehoben werden sollen, wenn der Gesetzentwurf zur Prüfung vorgelegt wird.

The infrastructure bill also makes provisions for non-compliance penalties and allows the IRS to trace digital asset transfers even when there is no sale or exchange that would otherwise trigger a reporting requirement. This amendment is intended to address concerns that cryptocurrency holders could avoid reporting by transferring assets between different accounts or wallets.

Das Infrastrukturgesetz sieht auch Strafen für Verstöße vor und ermöglicht es dem IRS, Übertragungen digitaler Vermögenswerte auch dann zu verfolgen, wenn kein Verkauf oder Tausch stattfindet, der andernfalls eine Meldepflicht auslösen würde. Diese Änderung soll Bedenken ausräumen, dass Inhaber von Kryptowährungen die Meldung vermeiden könnten, indem sie Vermögenswerte zwischen verschiedenen Konten oder Wallets übertragen.

The proposed changes would take effect for digital assets acquired on or after January 1, 2023, and would apply to tax returns and information statements due after December 31, 2023. However, given the evolving nature of the bill, amendments or modifications may still be made before it is enacted into law.

Die vorgeschlagenen Änderungen würden für digitale Vermögenswerte in Kraft treten, die am oder nach dem 1. Januar 2023 erworben wurden, und würden für Steuererklärungen und Informationserklärungen gelten, die nach dem 31. Dezember 2023 fällig sind. Angesichts der Weiterentwicklung des Gesetzentwurfs können jedoch noch Änderungen oder Änderungen vorgenommen werden gemacht, bevor es in Kraft tritt.

The Senate's passage of the IIJA marks a significant step towards increased regulation of the cryptocurrency industry. While the IRS has previously issued guidance on the taxation of digital assets, these new reporting requirements represent a substantial expansion of the agency's authority to monitor and enforce tax compliance in the cryptocurrency space.

Die Verabschiedung des IIJA durch den Senat markiert einen bedeutenden Schritt hin zu einer stärkeren Regulierung der Kryptowährungsbranche. Während der IRS bereits Leitlinien zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte herausgegeben hat, stellen diese neuen Meldepflichten eine erhebliche Erweiterung der Befugnisse der Behörde zur Überwachung und Durchsetzung der Steuerkonformität im Kryptowährungsbereich dar.

The full impact of the bill on the cryptocurrency industry remains to be seen, but it is clear that businesses and individuals involved in digital asset transactions will need to be prepared to comply with these new reporting obligations if the bill is enacted in its current form.

Die vollständigen Auswirkungen des Gesetzentwurfs auf die Kryptowährungsbranche bleiben abzuwarten, aber es ist klar, dass Unternehmen und Einzelpersonen, die an Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten beteiligt sind, darauf vorbereitet sein müssen, diese neuen Meldepflichten einzuhalten, wenn der Gesetzentwurf in seiner aktuellen Form in Kraft tritt.