如何計算本財年的NFT稅？

了解 NFT 稅收觸發因素

1. 在大多數司法管轄區，用加密貨幣購買 NFT 會引發應稅事件，因為基礎代幣的處置被視為資本收益或損失。

2. 以法幣或其他數字資產出售 NFT 會觸發基於出售時公平市場價值的收入確認。

3. 如果轉讓超過年度免稅閾值或缺乏正式的慈善文件，贈送 NFT 仍可能產生納稅義務。

4. 在 DeFi 借貸協議中使用 NFT 作為抵押品通常不會觸發稅收，除非發生清算和資產轉移。

5. 通過智能合約支付從二次銷售中獲得的特許權使用費構成普通收入，必須進行相應報告。

NFT 交易的估值方法

1. 獲取成本包括礦工費、平台費用以及在鑄造或購買過程中花費的任何加密貨幣的美元等值價值。

2. 基於市場的估值依賴於信譽良好的聚合商（例如 Blur 或 OpenSea 的公共 API 源）經過驗證的鏈上交易歷史記錄。

3. 當最近不存在可比銷售時，非流動性 NFT 需要第三方評估證據，特別是對於生成藝術或基於實用的代幣。

4. 僅當與錢包級確認日誌配對時，在確切交易時間戳處拍攝的底價快照才可作為可接受的代理。

5. 跨鏈橋接的 NFT 需要協調本機鏈時間戳和最終結算區塊，以確定正確的報告窗口。

記錄保存要求

1. 每個 NFT 相關活動所涉及的錢包地址都必須與相應的交易哈希一起記錄。

2. 市場確認的屏幕截圖，包括上市日期、銷售價格和費用明細，構成重要的審計支持材料。

3. 從 Etherscan 或 Solscan 等區塊鏈瀏覽器導出的 CSV 文件必須保留原始 UTC 時間戳，無需進行時區轉換。

4. 批量鑄造中每個 NFT 的 Gas 費分配需要使用 EVM 跟踪數據或經過驗證的索引器輸出進行手動歸因。

5. 鏈上記錄的元數據更改（例如通過 ERC-721 safeTransferFrom 調用進行的所有權轉讓）必須與稅務事件日期交叉引用。

按管轄區劃分的報告框架

1. 在美國，8949 表和 Schedule D 捕獲資本收益，而 Schedule C 適用於活躍的 NFT 翻轉業務。

2. 英國 HMRC 根據資本利得稅規則處理 NFT 處置，要求根據 6,000 英鎊的年度免稅門檻計算 CGT。

3.德國規定持有一年後才可完全豁免；短期交易屬於 §22 EStG 規定的投機收入。

4.澳大利亞ATO將NFT歸類為CGT資產，要求在處置後保留記錄五年，無論盈利或虧損。

5. 日本國稅廳將 NFT 銷售歸類為雜項收入，並適用最高 55% 的累進稅率，其中包含當地居民稅。

常見問題解答

問：如果我的 NFT 失去價值並虧本出售，我需要繳稅嗎？答：是的，必須報告損失，並可能抵消其他資本收益，但不能從普通收入中扣除，除非您根據當地法律符合交易者資格。

問：如果我不立即出售 NFT，鑄造 NFT 是否需要納稅？答：僅鑄造通常是免稅的；然而，用 ETH 支付 Gas 費會產生與當時 ETH 的美元價值成比例的應稅事件。

問：空投的 NFT 如何徵稅？答：空投通常被視為普通收入，等於控制建立之日的公平市場價值，即使沒有發生銷售。

問：我可以扣除用於NFT追踪的軟件工具嗎？答：免賠額取決於司法管轄區和使用意圖；在許多情況下，投資組合跟踪器的訂閱費僅適用於註冊實體或專業交易者的業務費用。