Leitfaden zur Krypto-Steuerberichterstattung: Wie Sie mit Ihren Gewinnen und Verlusten für den IRS umgehen.

Grundlagen der Kryptosteuerberichterstattung für US-Händler

1. Das IRS behandelt Kryptowährungen als Eigentum, was bedeutet, dass jede Transaktion mit digitalen Vermögenswerten steuerliche Auswirkungen haben kann. Dazu gehört der Kauf von Waren, der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere oder die Umrechnung in Fiat-Währung.

2. Jedes Mal, wenn Sie Kryptowährung veräußern – sei es durch Verkauf, Tausch oder Verwendung bei einem Kauf – müssen Sie den Kapitalgewinn oder -verlust auf der Grundlage der Differenz zwischen Ihrer Kostenbasis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Transaktion berechnen.
3. Eine genaue Aufzeichnung ist unerlässlich. Sie sollten das Datum jeder Transaktion, die Art der beteiligten Kryptowährung, den Betrag, den fairen Marktwert in USD zu diesem Zeitpunkt und den Zweck der Transaktion im Auge behalten.
4. Das Versäumnis, Kryptoaktivitäten zu melden, kann Prüfungen, Strafen oder Zinsgebühren nach sich ziehen. Selbst kleine Geschäfte oder Transaktionen unter 100 US-Dollar unterliegen der Meldepflicht.
5. Steuerzahler müssen die Krypto-Frage jedes Jahr auf Formular 1040 beantworten und bestätigen, ob sie im Steuerjahr Kryptowährungstransaktionen durchgeführt haben.

Berechnung von Gewinnen und Verlusten über mehrere Transaktionen hinweg

1. Um Gewinne oder Verluste zu ermitteln, ermitteln Sie Ihre Anschaffungskosten (einschließlich Gebühren) und vergleichen Sie diese mit den Erlösen, die Sie bei der Veräußerung des Vermögenswerts erhalten. Wenn Sie beispielsweise 1 BTC für 30.000 US-Dollar gekauft und später für 45.000 US-Dollar verkauft haben, beträgt Ihr steuerpflichtiger Gewinn 15.000 US-Dollar.

2. Die Haltedauer bestimmt, ob der Gewinn kurzfristig oder langfristig ist. Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden, generieren kurzfristige Kapitalgewinne, die mit den normalen Einkommenssätzen besteuert werden. Wenn Sie die Anlage länger als ein Jahr halten, profitieren Sie möglicherweise von niedrigeren langfristigen Kapitalgewinnraten.
3. Wenn eine Kryptowährung gegen eine andere getauscht wird, beispielsweise der Tausch von ETH gegen SOL, gilt dies als steuerpflichtiges Ereignis. Sie müssen den USD-Wert des zum Zeitpunkt des Handels erhaltenen SOL angeben und alle Gewinne oder Verluste aus der veräußerten ETH erfassen.
4. Spezifische Identifizierung, FIFO (First-In, First-Out) und Durchschnittskosten sind akzeptable Abrechnungsmethoden. Durch die Verwendung einer spezifischen Identifikation können Sie auswählen, welche Einheiten verkauft wurden, und bei ordnungsgemäßer Dokumentation eine bessere Kontrolle über die Steuerergebnisse haben.
5. Tools wie Koinly, CoinTracker und CryptoTrader.Tax helfen bei der Automatisierung von Berechnungen, indem sie mit Börsen und Wallets synchronisiert werden, manuelle Fehler reduzieren und die Genauigkeit verbessern.

Meldung von Kryptowährungen auf IRS-Formularen

1. Die meisten Kryptogewinne und -verluste werden auf Formular 8949 gemeldet, wo jede Transaktion mit Einzelheiten wie Erwerbsdatum, Verkaufsdatum, Erlös, Kostenbasis und Gewinn oder Verlust aufgeführt ist.

2. Nach dem Ausfüllen des Formulars 8949 fließen die Gesamtbeträge in Anhang D des Formulars 1040 ein, in dem kurz- und langfristige Kapitalgewinne und -verluste zusammengefasst sind.
3. Wenn Sie Kryptowährungen als Bezahlung für Waren oder Dienstleistungen erhalten, wird der faire Marktwert bei Erhalt als normales Einkommen behandelt und muss für Selbstständige in Anhang C angegeben werden oder im Lohneinkommen enthalten sein, wenn er von einem Arbeitgeber bezogen wird.
4. Auch Mining- und Staking-Belohnungen sind als Einkommen steuerpflichtig. Der Wert zum Zeitpunkt des Erhalts der Münzen muss gemeldet werden, und jede spätere Preiserhöhung beim Verkauf führt zu einem Kapitalgewinn.
5. Hard Forks und Airdrops sind bei Erhalt steuerpflichtig, wenn Sie die Herrschaft und Kontrolle über die neuen Token haben, basierend auf ihrem USD-Wert zum Zeitpunkt der Verteilung.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Krypto melden, wenn ich nicht verkauft habe? Ja, wenn Sie eine Kryptowährung gegen eine andere eingetauscht, damit etwas gekauft oder neue Token von einem Fork oder Airdrop erhalten haben, sind dies alles meldepflichtige Ereignisse, auch ohne die Umwandlung in Fiat.

Was ist, wenn ich Verluste gemacht habe – kann ich diese abziehen? Kapitalverluste aus Krypto können andere Kapitalgewinne Dollar für Dollar ausgleichen. Bis zu 3.000 US-Dollar an überschüssigen Verlusten können jährlich vom ordentlichen Einkommen abgezogen werden, wobei die verbleibenden Verluste auf künftige Jahre vorgetragen werden.

Sind DeFi-Transaktionen steuerpflichtig? Ja. Die Bereitstellung von Liquidität, die Erzielung von Erträgen oder der Erhalt von Governance-Tokens über DeFi-Plattformen lösen in der Regel steuerpflichtige Ereignisse aus. Jede Maßnahme muss anhand ihrer wirtschaftlichen Substanz und ihres Zeitpunkts bewertet werden.

Kann der IRS meine Kryptotransaktionen verfolgen? Absolut. Börsen melden Benutzerdaten an das IRS, Blockchain-Analysefirmen verfolgen die Wallet-Aktivität und das IRS stellt John Doe-Vorladungen aus, um Aufzeichnungen von wichtigen Plattformen zu erhalten. Die Anonymität ist in der Praxis eingeschränkt.