Wie melde ich Krypto-Vertragsgewinne steuerlich an?

Steuerliche Klassifizierung von Kryptowährungsgewinnen

1. Gewinne aus Kryptowährungsverträgen werden in den meisten Rechtsordnungen, einschließlich den Vereinigten Staaten, typischerweise als Kapitalgewinne behandelt. Der IRS betrachtet digitale Vermögenswerte als Eigentum, was bedeutet, dass jeder Gewinn aus Handels- oder Verkaufsverträgen gemeldet werden muss.

2. Kurzfristige Gewinne gelten, wenn ein Krypto-Kontrakt vor der Veräußerung ein Jahr oder weniger gehalten wird. Diese Gewinne werden mit den üblichen Einkommenssätzen besteuert, die je nach Gesamteinkommen erheblich variieren können.

3. Langfristige Gewinne ergeben sich, wenn eine Vertragsposition länger als ein Jahr gehalten wird. Diese Gewinne profitieren in der Regel von niedrigeren Steuersätzen im Vergleich zu kurzfristigen Gewinnen, was einen Anreiz für längere Haltedauern darstellt.

4. Jeder über eine Futures- oder Perpetual-Contract-Plattform ausgeführte Handel führt zu einem steuerpflichtigen Ereignis. Auch wenn keine Fiat-Währung abgezogen wird, muss der Gewinn oder Verlust aus der Schließung einer gehebelten Position dokumentiert werden.

5. Margin-Trades und synthetische Positionen generieren ebenfalls meldepflichtige Erträge. Nicht realisierte Gewinne lösen keine Besteuerung aus, aber sobald eine Position abgewickelt ist, unterliegt der daraus resultierende Gewinn der Meldepflicht.

Verfolgung von Transaktionen über Plattformen hinweg

1. Eine genaue Steuerberichterstattung beginnt mit einer umfassenden Transaktionshistorie. Händler müssen Daten von allen Börsen und dezentralen Plattformen sammeln, auf denen Kontrakte gehandelt wurden.

2. APIs von großen Börsen wie Binance, Bybit und OKX ermöglichen die Integration mit Steuersoftware, die Ein- und Ausstiegspunkte, Verschuldungsquoten und realisierte Gewinne und Verluste automatisch protokolliert.

3. Die manuelle Aufzeichnung bleibt für Plattformen ohne API-Zugriff unerlässlich. Zur Unterstützung der Einreichung sollten Screenshots, Handelsbestätigungen und Wallet-Adressen archiviert werden.

4. Finanzierungszahlungen in unbefristeten Verträgen werden oft übersehen, stellen aber wiederkehrende steuerpflichtige Ereignisse dar. Erhaltene positive Mittel erhöhen das steuerpflichtige Einkommen, während geleistete Zahlungen je nach Gerichtsbarkeit Gewinne ausgleichen können.

5. Cross-Margin-Transfers zwischen Kassa- und Derivatkonten können die Berechnung der Kostenbasis erschweren. Eine klare Dokumentation trägt dazu bei, Doppelzählungen oder falsche Zuordnungen von Vermögenswerten bei Prüfungen zu verhindern.

Meldeverfahren und Compliance-Tools

1. Steuerzahler müssen das IRS-Formular 8949 ausfüllen, um jede Krypto-Vertragstransaktion, die Auflistungsdaten, die Erlöse, die Kostenbasis und den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust detailliert anzugeben. Dieses Formular fließt in Anhang D ein, um eine Gesamtübersicht über die Kapitalgewinne zu erhalten.

2. Spezialisierte Tools wie Koinly, CoinTracker und CryptoTaxCalculator erfassen Handelsdaten und erstellen konforme Steuerberichte, die auf regionale Vorschriften zugeschnitten sind, wodurch manuelle Fehler reduziert werden.

3. DeFi-basierte Vertragspositionen, einschließlich Optionen und strukturierter Produkte auf Plattformen wie Hegic oder Lyra, erfordern eine sorgfältige Bewertung bei Ausführung und Abwicklung. Der faire Marktwert in USD zum Zeitpunkt jeder Etappe muss erfasst werden.

4. Die Wash-Sale-Regeln gelten derzeit nach US-amerikanischem Recht nicht für Kryptowährungen und ermöglichen es Händlern, ähnliche Positionen sofort nach Erkennen von Verlusten zurückzukaufen. Dies kann sich jedoch durch neue Gesetze ändern.

Das Versäumnis, Vertragsgewinne zu melden, kann zu Strafen, Zinsbelastungen und möglicherweise strafrechtlichen Ermittlungen führen, wenn es sich um eine vorsätzliche Hinterziehung handelt.

Häufig gestellte Fragen

F: Sind Liquidationsereignisse steuerpflichtig? A: Ja, wenn eine gehebelte Position liquidiert wird, stellt die Differenz zwischen dem Einstiegswert und dem Liquidationspreis einen realisierten Verlust oder Gewinn dar, der gemeldet werden muss.

F: Wie bestimme ich die Kostenbasis für Terminkontrakte? A: Die Kostenbasis wird berechnet, indem der Einstiegspreis des Vertrags mit der Menge multipliziert und zum Zeitpunkt der Eröffnung in USD umgerechnet wird. Börsenspezifische Methoden können geringfügig variieren.

F: Zahle ich Steuern, wenn ich Kryptowährungen in Verträgen nur gegen andere Kryptowährungen tausche? A: Ja, jeder Handel ist ein steuerpflichtiges Ereignis. Der Tausch von ETH-PERP gegen BTC-PERP führt zu einem Kapitalgewinn oder -verlust basierend auf dem USD-Wert zum Zeitpunkt des Tauschs.

F: Kann ich Handelsgebühren von meinen Vertragsgewinnen abziehen? A: Absolut. Gebühren, die für die Eröffnung oder Schließung von Vertragspositionen gezahlt werden, verringern Ihren steuerpflichtigen Gewinn und können in die Kostenbasisanpassung auf Ihren Steuerformularen einbezogen werden.