Was ist eine Erhöhung (eines Rabatts)?

Die Wertsteigerung, also die Verringerung des Diskontwerts, kommt den Anlegern zugute, indem sie den Wert ihrer festverzinslichen Anlagen im Laufe der Zeit steigert, da der Barwert zukünftiger Cashflows im Verhältnis zum ursprünglich erworbenen Diskont steigt.

Oct 17, 2024 at 12:53 pm

1. Definition von Akkretion

Unter Akkretion versteht man die allmähliche Verringerung des Diskontwerts einer Schuldverpflichtung im Laufe der Zeit. Dies geschieht, wenn der Marktwert der Schulden steigt oder der Barwert ihrer künftigen Cashflows steigt, was zu einer Verringerung des Abschlags auf den Nennwert der Schulden führt.

2. Bedeutung der Akkretion

Wertsteigerung ist wichtig für Anleger, die Schuldverschreibungen oder festverzinsliche Wertpapiere mit einem Abschlag kaufen. Mit zunehmender Fälligkeit der Schuld führt die Verringerung des Diskontwerts zu einer Wertsteigerung der Investition.

3. Berechnung der Akkretion

Zur Berechnung der Akkretion sind folgende Schritte erforderlich:

Bestimmen Sie den ursprünglichen Abschlag: Dies ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Schuld und ihrem Nennwert oder Nennwert.
Schätzen Sie den Effektivzinssatz: Dies ist der implizite Zinssatz, der den Barwert der zukünftigen Cashflows dem Kaufpreis der Schuld entspricht.
Berechnen Sie die periodische Zinszahlung: Multiplizieren Sie den Effektivzins mit dem Buchwert der Schuld.
Reduzieren Sie den Rabatt: Subtrahieren Sie die periodische Zinszahlung vom ursprünglichen Rabatt, um den neuen Rabattwert zu erhalten.

4. Faktoren, die die Akkretion beeinflussen

Die Wachstumsrate wird von mehreren Faktoren beeinflusst, darunter:

Zinsänderungen: Steigende Zinssätze führen zu einer schnelleren Reduzierung des Diskontwerts, während sinkende Zinssätze zu einer langsameren Wertsteigerung führen.
Kreditrisiko: Schulden mit höherem Kreditrisiko weisen größere Abschläge auf, was zu einer schnelleren Wertsteigerung im Vergleich zu Schulden mit geringerem Risiko führt.
Fälligkeitsdatum: Je näher eine Schuld an ihrem Fälligkeitsdatum liegt, desto geringer ist der Abschlag und desto langsamer ist die Wertsteigerungsrate.

5. Bilanzielle Behandlung von Zuwächsen

Zu buchhalterischen Zwecken wird der Zuwachs über die Laufzeit der Schulden erfasst und als Anstieg des Buchwerts der Schulden ausgewiesen. Dies führt zu periodischen Zinserträgen, die auch dann erfasst werden, wenn vom Schuldner keine Barzahlungen eingehen.

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