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加密货币挖矿税收指南：2026 年您需要报告的内容

2026年5月14—16日，第五届亚洲矿业创新发展高峰论坛将在北京国际饭店会议中心举行，聚焦“矿产+金融”融合路径。（155字）

2026/05/11 21:19

挖矿收益分类

1. 挖矿奖励按收到之日的公平市场价值视为普通收入。

2. 该估值成为未来出售或交换所开采代币的成本基础。

3. 即使代币保留在钱包中且未转换为法定货币，收入也需报告。

4. IRS 要求记录每次挖矿奖励活动的日期、数量和美元等值价值。

5. 未能分配准确的公平市场价值可能会触发 1099-DA 表格执行协议下的审计标记。

硬件和运营扣除

1. 采矿设备采购符合第 179 条规定的立即费用，但须遵守年度限额。

2. 直接归属于采矿作业的电力成本可作为业务费用全额扣除。

3. 家庭矿工必须计算并证实专门用于采矿的住宅空间和公用设施使用的百分比。

4. 冷却基础设施、互联网带宽升级和机架安装成本可在五年内折旧。

5. 在活跃采矿周期内进行的维修和保养可在发生当年扣除。

实体结构含义

1. 独资经营者在附表 C 上报告所有采矿收入和扣除额，净利润适用于自营职业税。

2. 作为合伙企业纳税的有限责任公司提交 1065 表格，通过附表 K-1 向成员分配收入和损失。

3. S公司要求在将利润作为股息分配之前向股东雇员支付合理的工资。

4. C 型公司面临双重征税，但在收入确认和费用扣除的时间安排上提供更大的灵活性。

5. 实体选择直接影响 IRC 第 199A 条规定的合格营业收入 (QBI) 扣除资格。

国际采矿业务

1. 美国公民和居民必须报告全球采矿收入，无论司法管辖区位于何处。

2. 外国矿池可能不签发报告表，从而将全部文件负担交给纳税人。

3. 从非美国矿池赚取的加密货币在收到时仍需缴纳美国普通所得税。

4. 当地管辖区所缴纳的税款可作为外国税收抵免申请，但须遵守各国的限制规则。

5. 符合 CARF 标准的交易所现在会自动将钱包级挖矿资金流入传输至本国税务机关。

常见问题解答

Q1.如果我开采加密货币但从未出售，我需要纳税吗？是的。采矿奖励应在收到之日按公平市场价值作为普通收入纳税，无论随后如何处置。

Q2。如果我只是兼职挖矿，我可以扣除 GPU 购买费用吗？可以，只要您能够证明持续、持续的挖矿活动，并在个人和商业用途之间按比例分配成本。

Q3。云挖矿收入与本地硬件挖矿的收入待遇相同吗？是的。云挖矿合同的收入作为普通收入报告，合同费用可作为运营费用扣除。

Q4。如果我的采矿设备全年产生零奖励，会发生什么？没有报告收入，但如果业务保持活跃且商业上可行，则仍可申报硬件折旧和固定运营成本。

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