暗号税は米国でどのように機能しますか

米国では、暗号通貨は財産として扱われ、フォーム8949およびスケジュールDで報告する必要がある課税イベントを販売、取引、購入します。

2025/07/15 12:42

暗号通貨課税の基本を理解する

米国では、暗号通貨は内国歳入庁（IRS）によって税務上の財産として扱われます。この分類は、不動産取引に適用される一般的な税の原則もデジタル資産にも適用されることを意味します。米ドルなどの従来の通貨とは異なり、Bitcoinやイーサリアムなどの暗号通貨は法定通貨とは見なされず、課税方法に影響します。

個人または企業が暗号通貨取引に従事する場合、キャピタルゲインと損失を考慮する必要があります。暗号資産が商品やサービスの購入に販売、取引、または使用されるたびに、課税対象のイベントを引き起こす可能性があります。 IRSは、納税者に年次納税申告書についてこれらのイベントを報告することを要求しています。通常はフォーム8949とスケジュールDを使用しています。

暗号取引の課税イベント

納税者が暗号通貨を処分するたびに課税対象のイベントが発生します。処分には、フィアット通貨用の暗号の販売、ある暗号通貨の別の暗号通貨の取引、または暗号を使用して商品やサービスを購入することが含まれます。これらの各アクションは、取引時のコストベース（資産の元の価値）と公正市場価値の差に基づいて、キャピタルゲインまたは損失をもたらす可能性があります。

• USDでBitcoinの販売
• Litecoinの取引倫理
• USDTを使用して商品を購入します

これらのそれぞれの例は、課税対象のイベントを構成します。納税者にとって、日付、取引時の米ドルの価値、および発生した料金など、すべての取引の正確な記録を維持することが重要です。

暗号税の報告：フォームとドキュメント

暗号通貨取引に従事している納税者は、フォーム1040の最初のページの仮想通貨に関する質問に「はい」と答えなければなりません。個人が年間に暗号通貨を購入したとしても、販売または取引を行わなかったとしても、暗号取引をしていることを示すボックスをチェックする必要があります。

詳細なレポートのために、フォーム8949を使用して、暗号通貨の各販売または交換をリストします。このフォームはキャプチャします：

• プロパティの説明
• 取得した日付
• 販売された日付
• 販売価格
• コストまたはその他の基盤

フォーム8949からの合計は、スケジュールDに流れます。ここでは、純資本利益または損失が計算され、主要な納税申告書で報告されます。

利益と損失の計算

暗号通貨取引からのキャピタルゲインまたは損失を計算するには、納税者が資産のコストベースを決定する必要があります。通常、コストベースは、料金や手数料を含む暗号通貨を取得するために費やされた金額です。

処分が発生した場合、取引時の暗号通貨の公正な市場価値を決定する必要があります。この値は、過去の価格を追跡する暗号通貨交換または金融プラットフォームから取得できます。

• 暗号資産の購入価格と日付を決定する
• 販売価格と日付を記録します
• 販売価格からコストベースを減算して、利益または損失を見つける

たとえば、誰かが1 Bitcoinを30,000ドルで購入し、後に40,000ドルで販売した場合、10,000ドルのキャピタルゲインを実現します。この利益は、キャピタルゲイン税の対象となります。これは、保有期間と納税者の所得レベルに依存します。

税率と保有期間

暗号通貨のキャピタルゲインは、販売または交換の前に資産が保持されていた期間に応じて、異なって課税されます。資産が1年以上保有されている場合、利益は長期と見なされ、納税者の​​収入に応じて、0％から20％の範囲の低税率で課税されます。

資産が1年以内に保有されている場合、利益は短期として分類され、通常の所得税率で課税されます。

• 短期的な利益については、納税者の​​通常の所得税ブラケットを使用してください
• 長期的な利益については、収入レベルに基づいて適切なキャピタルゲインレートを適用します

利益または損失を正確に報告するために、各暗号通貨が取得および処分されたときの細心の記録を保持することが不可欠です。

よくある質問

Q：財布の間に暗号を譲渡した場合、税金を支払う必要がありますか？

A：所有しているウォレット間の暗号通貨の転送は、課税対象のイベントを構成しません。暗号が販売、取引、または何かを購入するために使用されない限り、利益や損失は実現されません。

Q：税務上の目的で紛失または盗難の暗号通貨を処理するにはどうすればよいですか？

A：紛失または盗まれた暗号通貨は、資本損失として扱われる場合がありますが、文書は重要です。納税者は、特に盗難事件について、交換記録や警察報告など、損失の証拠を提供する必要があります。

Q：エアドロップとハードフォークは課税対象ですか？

A：はい、ハードフォークまたはエアドロップから新しい暗号通貨を受け取ることは、課税所得と見なされます。領収書の時点での新しい資産の公正市場価値は、収入に含める必要があります。

Q：暗号取引を報告しないとどうなりますか？

A：暗号取引の報告に失敗すると、極端な場合に罰金、利子、または刑事告発さえもつながる可能性があります。 IRSは、暗号通貨に関連する執行努力を増やしています。これには、潜在的な違反のある納税者に手紙を送ることが含まれます。