クリプトマイニング収入に対する税金ルールの説明

採掘活動に対する税分類

1. 鉱業収入は、2025 年 8 月 1 日から発効するインドネシアの最新の財政枠組みに基づいて経常利益として分類されるようになりました。

2. 財務省は、2026 年から鉱山事業のみに適用される 0.1% の特別所得税率を廃止しました。

3. マイナーは、法人の構造に応じて、個人所得税表または法人税制度に基づいて収益を報告する必要があります。

4. マイニング報酬には延期メカニズムが残されていません。他国で検討されているステーキング収入の提案とは異なり、インドネシアの法律は受領後の即時認識を義務付けています。

5. クラウドマイニング契約から得られる収入はサービス収入の分類に該当し、外国プロバイダーには源泉徴収義務が課せられます。

鉱業インフラに対する VAT の影響

1. マイニングハードウェアの調達に対する付加価値税は、デジタル資産の生成に関連する資本支出の精査の強化を反映して、1.1% から 2.2% に上昇しました。

2. ASIC リグおよび GPU クラスターの輸入関税は VAT とは別に課されるようになり、関税評価には組み込みファームウェアのライセンス料が組み込まれます。

3. マイニング作業のみに使用される電力消費は、PMK No. 53/2025 に基づく VAT 投入クレジットの回収の対象ではなくなりました。

4. マイニング ファームをホストするデータ センター オペレーターは、年間売上高の基準値に関係なく、VAT 納税者として登録する必要があります。

5. 鉱山機械の国境を越えたリース契約により、インドネシアの借手に VAT の逆請求義務が生じます。

取引所ベースの取引課税

1. 認可された国内取引所で実行されるすべての暗号資産販売には、以前の 0.1% から一律 0.21% の所得税が適用されます。

2. オフショアプラットフォームを介してルーティングされる取引には、ウォレットの居住地や取引決済通貨に関係なく、1% の所得税率が適用されます。

3. ルピアに固定されたステーブルコインでの決済は、インドネシア銀行が承認したゲートウェイのみを介して処理されない限り、VAT 免除の対象にはなりません。

4. 為替報告システムに組み込まれたウォッシュ取引検出アルゴリズムは、監査レビューのために 5 秒間隔以内に連続した買い注文と売り注文にフラグを立てます。

5. 採掘収益を IDR に変換する際に実現した為替差益は、最大 30% の累進税率で別途課税されます。

報告義務と執行措置

1. 年間総収益が IDR 5 億を超えるマイナーは、デジタル資産に対する税務総局の電子申告モジュールを使用して四半期ごとに電子申告を提出する必要があります。

2. 税務当局と契約したブロックチェーン分析会社は、宣言されたマイニングプール参加記録とオンチェーン活動を相互参照します。

3. 複数のプールにわたるハッシュ パワー割り当てのレポートに失敗すると、推定されたネットワーク寄与メトリックに基づいて自動ペナルティ評価がトリガーされます。

4. 税務調査では、完全なノード ログ、Proof-of-Work 検証タイムスタンプ、および連続 12 か月にわたる電力メーター測定値の提出が求められる場合があります。

5. 違反したマイナーは、金融サービス局規制第 17/2025 号に基づいて銀行取引の特権を停止される可能性があります。

マイニングプールの法的扱い

1. 有限責任会社として登録されたプール運営者は、管理手数料に対して法人所得税の対象となりますが、分配されたブロック報酬には課税されません。

2. 個人参加者は、支払いが現物で行われるか法定通貨に変換されるかに関係なく、報酬の取り分に対する全額の納税義務を負います。

3. スマートコントラクトベースの報酬配布メカニズムには、支払い前にKYC準拠のウォレットアドレス検証を組み込む必要があります。

4. 出資者に発行されたプールガバナンストークンは、発行日の公正市場価格で課税対象給付金として扱われます。

5. プールサーバーが複数の ASEAN 諸国にまたがって運用されている場合、管轄権の競合が発生します。税務当局は、サーバーの場所ではなく、マイナーの住所に基づいて主な課税権を主張します。

よくある質問

Q1: マイニングのみに消費される電気代には 2.2% の VAT が適用されますか?はい。マイニング固有の負荷プロファイルを項目化した公共料金の請求書には、投入クレジットの資格がない場合、全額 VAT が適用されます。

Q2: 2025 年 8 月 1 日より前に受け取ったマイニング報酬は、新制度の下で遡及的に課税されますか?いいえ。税金の取り扱いは、特典受領時に施行されている法律に従います。 2025 年 8 月以前の特典には引き続き以前の規制が適用されます。

Q3: マイニング ハードウェアの減価償却による損失は、課税対象となるマイニング収入を相殺できますか?企業構造下でのみ - 現在のガイダンスでは、個人の鉱夫は鉱業収入に対する減価償却控除を請求できません。

Q4: ソロマイニングからの収入はプールベースのマイニングとは異なる課税されますか?税務上の扱いには区別はありません。ソロ報酬とプール報酬の両方が実現時に通常の所得と同様に課税されます。