当会計年度のNFT税を計算するにはどうすればよいですか?

NFT の税金トリガーを理解する

1. 暗号通貨で NFT を取得すると、基礎となるコインの処分がキャピタルゲインまたはキャピタルロスとして扱われるため、ほとんどの管轄区域で課税対象イベントが開始されます。

2. NFT を法定通貨またはその他のデジタル資産として販売すると、販売時の公正市場価格に基づいて収益認識が開始されます。

3. NFT の贈与は、譲渡が年間免除基準を超えている場合、または正式な慈善活動の書類が不足している場合、依然として納税義務を負う可能性があります。

4. DeFi融資プロトコルでNFTを担保として使用しても、通常、清算が発生して資産が譲渡されない限り課税は発生しません。

5. スマートコントラクトの支払いによる二次販売からのロイヤルティの受け取りは通常の収入となるため、それに応じて報告する必要があります。

NFT取引の評価方法

1. 取得コストには、ガス料金、プラットフォーム料金、および鋳造または購入中に費やされた仮想通貨の米ドル相当額が含まれます。

2. 市場ベースの評価は、Blur や OpenSea のパブリック API フィードなどの信頼できるアグリゲーターからの検証済みのオンチェーン取引履歴に依存します。

3. 非流動性 NFT は、特にジェネレーティブ アートまたはユーティリティ ベースのトークンの場合、最近の比較可能な売上が存在しない場合、第三者の評価証拠を必要とします。

4. 正確なトランザクションタイムスタンプで取得された最低価格スナップショットは、ウォレットレベルの確認ログと組み合わせた場合にのみ、許容可能なプロキシとして機能します。

5.クロスチェーンブリッジされたNFTは、正しいレポートウィンドウを決定するために、ネイティブチェーンのタイムスタンプと最終決済ブロックの調整を必要とします。

記録管理の要件

1. すべての NFT 関連の移動に関与するウォレット アドレスは、対応するトランザクション ハッシュとともに記録される必要があります。

2. 上場日、販売価格、手数料の内訳を含む市場確認のスクリーンショットは、重要な監査サポート資料を形成します。

3. Etherscan や Solscan などのブロックチェーン エクスプローラーからエクスポートされた CSV ファイルは、タイムゾーンを変換せずに元の UTC タイムスタンプを保持する必要があります。

4. バッチミント内の NFT ごとのガス料金の割り当てには、EVM トレースデータまたは検証済みのインデクサー出力を使用して手動で帰属させる必要があります。

5. オンチェーンで記録されたメタデータの変更（ERC-721のsafeTransferFrom呼び出しによる所有権移転など）は、税務イベントの日付と相互参照する必要があります。

管轄区域ごとの報告フレームワーク

1. 米国では、フォーム 8949 とスケジュール D がキャピタルゲインを取得し、スケジュール C がアクティブな NFT フリッピングビジネスに適用されます。

2. 英国の HMRC は NFT の処分をキャピタルゲイン税規則に基づいて扱い、年間 6,000 ポンドの免除基準に対する CGT の計算を要求します。

3. ドイツでは、1 年間の保有後にのみ全額免除が義務付けられています。短期取引は投機収入として EStG §22 に該当します。

4. オーストラリアのATOはNFTをCGT資産として分類し、損益に関わらず処分後5年間の記録保持を義務付けている。

5. 日本の国税庁は、NFT の売上を雑所得として分類し、地方住民税を含む最大 55% の累進税率の対象となります。

よくある質問

Q: NFT の価値が失われ、損失で売却した場合、税金を支払う必要がありますか? A: はい、損失は報告する必要があり、他のキャピタルゲインと相殺される可能性がありますが、現地の法律に基づくトレーダーとしての資格がない限り、通常の収入に対して請求することはできません。

Q: NFT をすぐに販売しない場合、鋳造には課税されますか? A: 通常、鋳造だけでは非課税です。ただし、ガス料金を ETH で支払うと、その時点の ETH の USD 価値に比例した課税対象イベントが発生します。

Q: エアドロップされた NFT にはどのように課税されますか? A: エアドロップは通常、たとえ販売が発生しなかったとしても、管理が確立された日の公正市場価格に等しい経常利益として扱われます。

Q: NFT 追跡に使用されるソフトウェア ツールを控除できますか? A: 控除額は管轄区域と使用目的によって異なります。多くの場合、ポートフォリオ トラッカーのサブスクリプション料金は、登録事業体またはプロのトレーダーにのみ事業経費として認められます。