Devez-vous payer des impôts sur les ventes de NFT?

Implications fiscales des ventes de NFT dans l'écosystème de la crypto-monnaie

1. La vente de jetons non butins (NFTS) est traité comme un événement imposable par plusieurs autorités fiscales nationales, dont l'Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis. Lorsqu'un individu vend une NFT pour la crypto-monnaie ou la monnaie fiduciaire, la transaction peut déclencher des obligations d'impôt sur les gains en capital. Cela s'applique, que la NFT ait été achetée avec crypto ou créée par le vendeur.

2. Les créateurs qui entourent et vendent leurs propres NFT sont soumis à l'impôt sur le revenu sur le produit reçu au moment de la vente. Les revenus de la vente initiale sont considérés comme un revenu ordinaire et doivent être déclarés au cours de l'année d'imposition. Si le Créateur revendique plus tard le même NFT ou une autre version de celui-ci, des règles de gains en capital supplémentaires peuvent s'appliquer en fonction de l'appréciation de la valeur.

3. Les acheteurs qui négocient les NFT sur les marchés secondaires sont également confrontés à des conséquences fiscales. Tout profit réalisé par la vente d'un NFT supérieur à son coût d'acquisition est généralement imposé comme gain en capital. Les gains à court terme s'appliquent si l'actif a été détenu pendant un an ou moins et est imposé à des taux de revenu ordinaires, tandis que les gains à long terme pour les actifs détenus sur un an bénéficient des taux d'imposition réduits.

4. La tenue des enregistrements devient critique dans les transactions NFT en raison de la complexité des données de la blockchain. Les commerçants doivent suivre les prix d'achat, les montants de vente, les dates des transactions, les frais de gaz et les adresses de portefeuille impliquées. Sans enregistrements précis, déterminer la base des coûts et calculer les gains avec précision devient difficile, augmentant le risque d'audits ou de pénalités.

5. Les ventes transfrontalières de NFT introduisent des couches de conformité supplémentaires. Selon la juridiction de l'acheteur et du vendeur, différentes lois fiscales peuvent s'appliquer. Certains pays imposent des taxes à valeur ajoutée (TVA) sur les biens numériques, tandis que d'autres classent les NFT en vertu de la réglementation des biens ou des actifs incorporels. Les contribuables qui s'engagent à l'échelle mondiale doivent évaluer les exigences locales pour éviter les violations involontaires.

Comment les transactions NFT sont classées pour les rapports fiscaux

1. L'IRS classe les NFT comme des actifs numériques, les plaçant dans le cadre plus large des directives de fiscalité en devises virtuelles. Chaque disposition - que par la vente, l'échange ou le cadeau - soit un événement à signaler nécessitant une documentation sur le formulaire 8949 et l'annexe D de la déclaration de revenus de l'individu.

2. Traversage NFT pour d'autres actifs numériques, tels que l'échange d'un jeton de singe ennuyé pour les illustrations basés sur Ethereum, compte comme deux transactions distinctes: la vente de la NFT d'origine et l'achat du nouveau. Les deux jambes doivent être évaluées en USD au moment de l'échange pour déterminer tout gain ou perte réalisé.

3. Les parachutistes et les récompenses liés à la possession de NFT peuvent également avoir des implications fiscales. La réception de jetons gratuits ou des articles numériques basés sur les avoirs NFT est généralement traité comme un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande à réception, créant une autre couche de responsabilité de déclaration.

4. La mise en œuvre de NFT dans les protocoles de financement décentralisé (DEFI) génère un rendement qui est imposable lorsqu'il est reçu. Même si le rendement se présente sous la forme de plus de NFT ou de jetons de gouvernance, la valeur au moment de la réception doit être incluse dans le revenu brut, élargissant encore la portée des activités imposables liées à la propriété de la NFT.

5. Les pertes subies par les NFT non vendues, les projets abandonnés ou les marchés défaillants peuvent être considérés comme des pertes en capital. Ceux-ci peuvent compenser les gains en capital et jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire par an, mais seulement s'il existe une documentation appropriée pour prouver l'inutilité ou l'abandon de l'actif.

Approches réglementaires mondiales de la fiscalité NFT

1. Des pays comme l'Allemagne offrent un traitement favorable pour les actifs numériques détenus plus d'un an, où les ventes privées - y compris les NFT - sont exonérées d'impôt après la période de détention. Cependant, les échanges fréquents pourraient reclasser l'activité en tant que responsabilités fiscales commerciales.

2. Au Japon, les NFT sont souvent regroupées avec des crypto-monnaies, faisant des bénéfices à partir de ventes soumises à des taux d'imposition complets qui peuvent dépasser 55%, selon le revenu total. L'Agence japonaise des services financiers surveille étroitement les plateformes NFT pour la conformité.

3. L'Union européenne développe un cadre unifié sous MICA (Règlement sur les marchés dans les actifs crypto), qui standardisera probablement la façon dont les NFT sont signalées dans les États membres. Jusqu'à finaliser, les pays individuels maintiennent des règles divergentes, compliquant les stratégies commerciales transfrontalières.

4. Singapour adopte une position nuancée, exonérant les gains en capital de la fiscalité mais examinant les modèles de renversement répété du NFT. Les autorités peuvent juger des comportements tels que l'activité commerciale à la recherche de bénéfices, soumettant ainsi les bénéfices à l'impôt sur le revenu.

5. L'approche du Canada reflète celle des États-Unis, le traitement des ventes de NFT comme des gains en capital ou un revenu d'entreprise en fonction de la fréquence et de l'intention. L'Agence du revenu du Canada met l'accent sur la responsabilité des contribuables dans l'auto-évaluation de la nature de leurs activités d'actifs numériques.

Questions fréquemment posées

Q: Les redevances sont-elles obtenues par les ventes secondaires du NFT imposables? R: Oui, les redevances en cours recueillies par les créateurs de plateformes de revente sont considérées comme un revenu ordinaire et doivent être signalées chaque année, même si elles sont payées en crypto-monnaie.

Q: Dois-je les impôts si je transfère une NFT entre mes propres portefeuilles? R: Non, le transfert d'une NFT entre les portefeuilles que vous contrôlez n'est pas un événement imposable car il n'y a pas de changement de propriété ou de réalisation de la valeur.

Q: Que se passe-t-il si je donne un NFT à un organisme de bienfaisance? R: Le don d'une NFT à une organisation caritative qualifiée peut vous permettre de réclamer une déduction en fonction de sa juste valeur marchande, à condition que vous l'ayez détenu pendant plus d'un an. L'impôt sur les gains en capital est généralement évité dans de tels cas.

Q: Puis-je utiliser le logiciel fiscal crypto pour suivre les transactions NFT? R: Oui, de nombreuses plates-formes fiscales cryptographiques prennent désormais en charge le suivi NFT en s'intégrant à des marchés majeurs comme OpenSea et Rarible, tirant automatiquement l'historique des transactions et calculant les gains ou les pertes en USD.