Quelles sont les implications fiscales du minage de cryptomonnaies ?

Traitement fiscal des récompenses minières

1. La crypto-monnaie reçue en récompense du minage est traitée comme un revenu ordinaire par l'IRS à sa juste valeur marchande à la date de réception.

2. Les mineurs doivent enregistrer la valeur en USD de chaque pièce extraite, y compris les horodatages et les taux de change utilisés pour l'évaluation.

3. Ce revenu est soumis à l'impôt sur le travail indépendant aux États-Unis si l'exploitation minière constitue un commerce ou une entreprise.

4. Dans des juridictions comme l'Allemagne, les récompenses minières peuvent être exonérées de l'impôt sur les plus-values ​​si elles sont conservées plus d'un an avant leur cession.

5. Le HMRC britannique classe les revenus miniers comme revenus divers s'ils sont réalisés sur une base non commerciale, mais comme revenus commerciaux s'ils sont systématiques et organisés.

Dépenses déductibles pour les mineurs

1. Les coûts d’électricité directement attribuables aux opérations minières sont généralement déductibles à titre de dépenses d’entreprise.

2. L'amortissement du matériel peut être réclamé en utilisant des méthodes telles que l'amortissement linéaire ou accéléré en vertu de la section 179 de l'IRS.

3. Les frais de service Internet, les systèmes de refroidissement et la location d'un espace de travail dédié sont considérés comme des frais généraux déductibles lorsqu'ils sont correctement documentés.

4. Les frais de licence logicielle pour les pools miniers ou les outils de gestion de nœuds sont reconnus comme dépenses opérationnelles.

5. Les frais juridiques et comptables liés spécifiquement à la conformité et à la déclaration minière peuvent être déduits à titre de coûts de services professionnels.

Plus-values ​​sur les actifs miniers cédés

1. Lorsque les pièces extraites sont vendues ou échangées, un gain ou une perte en capital est déclenché en fonction de la différence entre le prix de vente et le coût d'origine.

2. La base de coût est égale à la juste valeur marchande au moment où la pièce a été extraite (et non nulle), même si aucun argent n'a changé de mains.

3. Les gains à court terme s'appliquent si l'actif est détenu pendant un an ou moins ; le traitement à long terme s’applique au-delà de ce seuil.

4. Les parachutages reçus dans le cadre de la participation à des protocoles liés à l'exploitation minière sont taxés à la réception, sur une base égale à leur valeur marchande.

5. L'utilisation de pièces extraites pour payer des biens ou des services crée un événement imposable identique à une vente, nécessitant un calcul de gain/perte.

Opérations minières transfrontalières

1. Les mineurs opérant dans plusieurs juridictions sont confrontés à une double imposition potentielle, à moins qu’elle ne soit atténuée par des conventions fiscales.

2. Des pays comme le Kazakhstan offraient auparavant un impôt sur le revenu nul sur les activités minières, mais ont ensuite introduit des taux progressifs allant jusqu'à 10 %.

3. Les mineurs canadiens doivent déclarer leurs revenus mondiaux et peuvent demander des crédits d'impôt étranger pour les impôts payés à l'étranger.

4. À Singapour, les revenus miniers sont imposables s'ils proviennent d'un commerce, d'une profession ou d'une vocation exercée dans le pays.

5. Les autorités estoniennes considèrent l'exploitation minière comme une activité économique imposable, que les bénéfices soient rapatriés ou conservés à l'étranger.

Foire aux questions

Q : Dois-je déclarer les récompenses minières même si je ne les vends jamais ? R : Oui. L'IRS exige de déclarer la valeur en USD de toutes les cryptomonnaies extraites au moment où elles sont créditées sur votre portefeuille.

Q : Puis-je déduire le coût total d’un mineur ASIC l’année où je l’achète ? R : Pas automatiquement. En vertu de la législation fiscale américaine, vous pouvez choisir la comptabilisation en charges de l'article 179 ou utiliser l'amortissement du bonus, mais l'éligibilité dépend de l'utilisation, de l'intention et des limites annuelles.

Q : Les revenus du cloud mining sont-ils imposés différemment de ceux du mining de matériel local ? R : Généralement non : les deux sont traités comme un revenu ordinaire à la réception des jetons, bien que la structure du contrat puisse affecter la classification comme investissement par rapport à une entreprise active.

Q : Que se passe-t-il si ma plate-forme minière tombe en panne et que j'arrête mes opérations en milieu d'année ? R : Vous déclarez toujours toutes les récompenses gagnées avant la cessation. Les déductions pour les coûts de matériel non récupérés peuvent être limitées à la période d'utilisation réelle et à la valeur de récupération.