Comment fonctionnent les taxes sur la cryptographie aux États-Unis

Aux États-Unis, la crypto-monnaie est traitée comme une propriété, faisant des ventes, des transactions et des achats d'événements imposables qui doivent être signalés sur le formulaire 8949 et l'annexe D.

Jul 15, 2025 at 12:42 pm

Comprendre les bases de la fiscalité des crypto-monnaies

Aux États-Unis, la crypto-monnaie est traitée comme une propriété à des fins fiscales par l'Internal Revenue Service (IRS). Cette classification signifie que les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent également aux actifs numériques. Contrairement aux monnaies traditionnelles telles que le dollar américain, les crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum ne sont pas considérées comme légales, ce qui affecte la façon dont ils sont taxés.

Lorsque des particuliers ou des entreprises s'engagent dans des transactions de crypto-monnaie, elles doivent considérer les gains en capital et les pertes . Chaque fois qu'un actif cryptographique est vendu, échangé ou utilisé pour acheter des biens ou des services, il peut déclencher un événement imposable. L'IRS oblige les contribuables à signaler ces événements sur leurs déclarations de revenus annuelles, en utilisant généralement le formulaire 8949 et l'annexe D.

Événements imposables dans les transactions cryptographiques

Un événement imposable se produit chaque fois qu'un contribuable dispose de la crypto-monnaie . L'élimination comprend la vente de crypto pour la monnaie fiduciaire, la négociation d'une crypto-monnaie pour une autre ou l'utilisation de la crypto pour acheter des biens ou des services. Chacune de ces actions peut entraîner un gain ou une perte en capital basé sur la différence entre la base du coût (la valeur d'origine de l'actif) et la juste valeur marchande au moment de la transaction.

• Vendre Bitcoin pour USD
• Trading Ethereum contre litecoin
• Utiliser USDT pour acheter des marchandises

Chacun de ces exemples constitue un événement imposable. Il est crucial pour les contribuables de maintenir des enregistrements précis de toutes les transactions, y compris les dates, les valeurs en USD au moment de la transaction, et tous les frais encourus.

Reportation des taxes cryptographiques: formulaires et documentation

Les contribuables qui se sont engagés dans des transactions de crypto-monnaie doivent répondre oui ou non à la question de la monnaie virtuelle sur la première page de leur formulaire 1040. Même si un individu n'a acheté que la crypto-monnaie au cours de l'année et n'a pas vendu ou échangé, ils ont toujours besoin de vérifier la case indiquant qu'ils avaient une transaction de crypto.

Pour des rapports détaillés, le formulaire 8949 est utilisé pour répertorier chaque vente ou échange de crypto-monnaie. Ce formulaire capture:

• Description de la propriété
• Date acquise
• Date vendue
• Prix ​​de vente
• Coût ou autre base

Les totaux du formulaire 8949 s'écoulent ensuite à l'annexe D , où le gain ou la perte net en capital est calculé et signalé sur la déclaration de revenus principale.

Calcul des gains et pertes

Pour calculer les gains en capital ou les pertes des transactions de crypto-monnaie, les contribuables doivent déterminer la base du coût de l'actif. La base du coût est généralement le montant dépensé pour acquérir la crypto-monnaie, y compris les frais ou commissions.

Lorsqu'une élimination se produit, la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment de la transaction doit être déterminée. Cette valeur peut être obtenue à partir d'échanges de crypto-monnaie ou de plateformes financières qui suivent les prix historiques.

• Déterminez le prix d'achat et la date de l'actif cryptographique
• Enregistrez le prix de vente et la date
• Soustrayez la base des coûts du prix de vente pour trouver le gain ou la perte

Par exemple, si quelqu'un achetait 1 Bitcoin pour 30 000 $ et le vendait plus tard pour 40 000 $, il réaliserait un gain en capital de 10 000 $. Ce gain est soumis à l'impôt sur les gains en capital, qui dépend de la période de détention et du niveau de revenu du contribuable.

Taux d'imposition et périodes de détention

Les gains en capital des crypto-monnaies sont taxés différemment selon la durée de la durée de l'actif avant d'être vendu ou échangée. Si l'actif a été détenu pendant plus d'un an , le gain est considéré comme à long terme et est imposé à des taux inférieurs allant de 0% à 20%, selon les revenus du contribuable.

Si l'actif a été détenu pendant un an ou moins , le gain est classé à court terme et imposé aux taux d'imposition ordinaires, ce qui peut être considérablement plus élevé.

• Pour des gains à court terme , utilisez la tranche d'impôt régulier du contribuable
• Pour les gains à long terme , appliquez le taux de gains en capital approprié en fonction du niveau de revenu

Il est essentiel de maintenir des registres méticuleux du moment où chaque crypto-monnaie a été acquise et éliminée pour signaler avec précision les gains ou les pertes.

Questions fréquemment posées

Q: Dois-je payer des impôts si je transfère la crypto entre les portefeuilles?

R: Le transfert de crypto-monnaie entre les portefeuilles que vous possédez ne constitue pas un événement imposable. Aucun gain ou perte n'est réalisé à moins que la crypto ne soit vendue, échangée ou utilisée pour acheter quelque chose.

Q: Comment gérer la crypto-monnaie perdue ou volée à des fins fiscales?

R: La crypto-monnaie perdue ou volé peut être traitée comme une perte de capital, mais la documentation est essentielle. Les contribuables devraient fournir des preuves de la perte, telles que les dossiers d'échange ou les rapports de police, en particulier pour les cas de vol.

Q: Les parmbres aériens et les fourches durs sont-ils imposables?

R: Oui, recevoir une nouvelle crypto-monnaie d'une fourche dure ou d'un plateau aérien est considéré comme un revenu imposable. La juste valeur marchande du nouvel actif au moment de la réception doit être incluse dans le revenu.

Q: Que se passe-t-il si je ne signale pas mes transactions cryptographiques?

R: Ne pas signaler les transactions cryptographiques peut entraîner des sanctions, des intérêts ou même des accusations criminelles dans des cas extrêmes. L'IRS a accru les efforts d'application liés à la crypto-monnaie, notamment en envoyant des lettres aux contribuables sans conformité potentielle.